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西南民族大学建设项目跟踪审计实施细则
本新闻发表于:2013年12月10日 01:30  浏览

校发【2006】33号

第一章 总则

第一条 根据《国家民委建设项目跟踪审计暂行办法》[2004]122号文件精神和我校《建设项目跟踪审计实施办法(试行)》(修改稿),结合我校实际情况,制定本细则。

第二条 建设项目跟踪审计,是指学校审计部门或学校审计部门委托社会咨询机构对建设项目实施过程的合法性、真实性、规范性进行审计监督的活动,分为开工前审计、施工期间审计、竣工结算审计和财务决算审计。

第三条 审计范围:凡我校新建工程、改(扩)建工程、维修工程(以下统称建设工程,包括建筑、装饰、安装、维修、市政、园林、信息网络等),无论资金来自何种渠道,无论由我校何单位实施管理的建设项目,凡投资概算和预算在伍仟元以上(含伍仟元)的工程,都必须实行审计。

第二章 开工前审计

第四条 开工前审计是指对项目程序的合法合规性,投资概算的真实合理性进行的审计。

第五条 建设管理部门在工程开工前应根据审计部门的要求,将立项报告、上级批复文件、规划许可审批文件以及需要审计的文件资料提供给审计部门审阅并备案。

第六条 选择勘察、设计、监理、施工、招投标代理以及造价咨询等单位要严格按照招投标的程序进行。

(一)符合公开招标条件的项目,必须公开招标。

(二)不具备公开招标条件的项目,可采用邀请招标等方式,经学校招标领导小组研究决定(按规定程序须报学校行政或党委批准的应及时报送)。

第七条 建设管理部门负责编制招标文件,审计部门、财务部门应参加招标文件的复核,并报校领导批准。对工程招投标过程实行监督,参加对投标单位的考察以及施工合同和补充协议的谈判。

第八条 学校的维修工程和零星修建工程,采用预算包干的项目,金额在贰拾万元以上(含贰拾万元)的,应由财务部门初审后交审计部门委托的社会咨询机构复核。金额在贰拾万元以下的,交审计部门审核,以最后审定结果作为与施工单位签订预算包干合同的依据。

第九条 采用定额计价的项目,金额在贰拾万元以上(含贰拾万元)的,应由财务部门初审后交审计部门委托的社会咨询机构复核。金额在贰拾万元以下的,交审计部门审核,以最后审定结果作为拨付工程预付款的合同依据。

第十条 实行工程量清单报价的工程,由建设管理部门委托招投标代理或社会咨询机构进行清单量的编制,由财务部门、审计部门、建设管理部门共同复核后报学校批准组织招标。建设管理部门将中标人的投标文件(副本)送审计部门备案。

第三章 施工期间审计

第十一条 施工期间审计是指审计部门在工程施工期间对工程管理、施工进度、工程材料、变更洽商等事项的审计。

第十二条 施工期间凡涉及设计、技术、材料等变更的记录,应由设计单位、建设管理部门、监理单位共同确认,将变更资料送审计部门备案。

第十三条 施工中涉及造价增加或减少的变更(签证),应由受益方(施工方或甲方建设管理部门)在规定的时限内向对方提出,由监理单位、建设管理部门、财务部门和审计部门共同确认。

第十四条 施工中所需的由甲方认质认价的大宗设备和主要的材料采购,应通过招标的形式由建设管理部门、财务部门、审计部门共同确认,有样品的要封存样品。

第十五条 审计部门和财务部门应参加与审计事项有关的会议并深入施工现场,了解施工的进度以及按工程进度拨付资金的情况和材料到位情况。

第四章 竣工结算审计

第十六条 竣工结算审计是指审计部门对工程竣工后各项工程竣工结算的审计。

第十七条 学校的建设工程竣工结算审计由审计部门和财务部门负责实施。

第十八条 单项建设工程在贰拾万元以上的,建设管理部门将手续完备后的工程竣工结算书及相关资料送财务部门进行初审,由财务部门出具初审意见后送审计部门委托的社会咨询机构进行复审,由审计部门出具复审意见书,最后送财务部门办理工程财务结算。

第十九条 单项建设工程在伍仟元以上、贰拾万元以下的,由建设管理部门将手续齐备的工程竣工结算书及相关资料送审计部门进行审计,出具审计意见书,到财务部门办理财务结算。

第二十条 施工单位应实事求是地编制工程竣工结算,报送的资料应真实、完整。学校初审和复审人员应本着客观、公正、实事求是的审计原则,按实计算工程造价,若发现确属为漏算的项目,各审计环节应如实增补。复审环节中的漏项增补应与初审人员衔接确认后,方可增补。如复审已经完毕,已出具审计意见书并且施工单位也签字盖章确认的工程,其漏算、少算的项目一律不予确认。

第五章 财务决算审计

第二十一条 财务决算审计是指审计部门对建设项目全部投资认定情况的审计。

第二十二条 财务决算编制工作主要由财务部门完成。

第二十三条 施工单位在办理完竣工结算后,财务部门应及时办理项目的财务决算,最终确认项目的总造价。

第二十四条 财务部门应将建设项目的决算说明资料送审计部门进行财务决算审计并登记备案。

第六章 组织实施

第二十五条 跟踪审计工作是由学校审计部门组织实施,委托咨询机构进行审计须通过公开招标的方式选择。

第二十六条 审计部门必须按照相关法规组织实施审计工作,做好文字记录,保管好文件资料。

第二十七条 建设管理部门、财务部门和审计部门是学校建设项目的共同管理部门,应互相配合,健全工作机制,保证审计工作的正常进行,共同完成学校建设任务。

第二十八条 学校建设管理单位以及各职能部门的工作人员应认真履行岗位职责,做到客观公正、实事求是、廉洁奉公、维护学校合法权益。对于坚持原则、为建设工程做出突出贡献、创造较大经济效益的,学校及有关部门应给予表彰、奖励。

第二十九条 在工程建设审计中,对违反法律、法规,损害学校利益的行为和有关责任人,审计部门应按照相关规定向学校提出处理、处罚意见和建议。

第七章 附则

第三十条 本办法由纪检监察审计办公室负责解释。

第三十一条 本办法自印发之日起执行,原校发[2004]129号文《西南民族大学建设项目跟踪审计实施办法》同时废止。