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西南民族大学建设项目跟踪审计实施办法(试行)
本新闻发表于:2013年12月10日 01:28  浏览

校发【2006】32号

第一章 总则

第一条 为了进一步完善内部控制制度,强化我校建设工程管理,提高投资效益,根据《中华人民共和国审计法》、教育部关于《教育系统基建、修缮工程项目审计实施办法》、《高校建设工程跟踪审计工作指南》以及《国家民委建设项目跟踪审计暂行办法》[2004]122号文件精神,结合我校实际情况,制定本办法。

第二条 建设项目跟踪审计,是指学校审计部门或学校审计部门委托社会咨询机构对建设项目实施过程的合法性、真实性、规范性进行审计监督的活动,分为开工前审计、施工期间审计、竣工结算审计和财务决算审计。

第三条 本办法适用于我校国拨资金建设项目、单位自筹资金建设项目及其它渠道来源资金建设项目。

第二章 开工前审计

第四条 开工前审计是指对项目建设程序的合法合规性,投资概算的真实合理性进行的审计。

第五条 开工前审计主要包括下列内容:

(一)年度建设计划和项目进度计划:学校的年度建设计划和项目进度计划是否经学校党委研究决定,经上级主管部门批准。

(二)扩大初步设计的依据和设计方案的论证、总概算的编制、审批等情况:

(三)规划许可审批手续等情况:学校的建设项目是否按规定办理规划许可手续。

(四)建设资金来源和落实情况:建设项目资金是否保证,其来源是否符合国家有关财经政策。

(五)施工图纸设计面积和装修标准及有关部门审批情况:施工图设计是否合理,设计面积和装修标准是否按照国家有关政策的规定以及学校的有关决定。

(六)招标、投标程序、招标文件内容及标底编制程序等情况:选择勘察、设计、监理、施工、招投标代理机构是否按照招投标的程序组织招投标,审计部门和财务部门应参加招投标文件的编制或审核,并报学校领导批准同意。

(七)招标工程标底和工程量计价清单:实行工程量清单报价的工程,由建设管理部门委托招投标代理或社会咨询机构编制工程量清单,由财务部门、审计部门、建设管理部门共同复核后报学校批准组织招标。

(八)施工合同订立情况:审计部门应参加对投标单位的考察以及施工合同补充协议的谈判。

(九)施工场地及施工用水、电、道路等必备条件的落实情况:建设管理部门应完成施工前的三通一平工作,保证建设项目的按时开工。

(十)与建设项目立项有关的其它情况。

第六条 采用预算包干及定额计价的工程,应由审计部门或由审计部门委托社会咨询机构对其进行审计,以审定结果作为与施工单位签订施工合同的依据。

第三章 施工期间审计

第七条 施工期间审计是指审计部门在工程施工期间对工程管理、施工进度、工程材料、变更洽商等事项的审计。

第八条 施工期间审计主要包括下列内容:

(一)内部控制制度的建立和执行情况:各职能部门应制定相应的规章制度,明确自己的职责和义务。

(二)建设工期和施工进度及资金、材料到位情况:审计部门应参加与审计事项有关的各项会议并深入施工现场,了解施工的进度以及按工程监督拨付资金的情况和材料的到位情况。

(三)隐蔽工程验收记录,施工进度月报情况:建设工程施工组织设计或方案的变更调整,应由监理单位、建设管理单位、审计部门、财务部门共同确认。

(四)主要设备材料订购、保管、使用等管理情况:施工中所需的由甲方认质认价的大宗设备和主要材料的采购,应通过招标的形式,由建设管理部门、审计部门、财务部门共同确认,有样品的要封存样品。

(五)设计、技术、材料等变更洽谈情况:施工中凡涉及造价增加或减少的变更(签证),其技术变更、材料变更由设计单位、监理单位、建设管理部门确认,其经济变更由监理部门、建设管理部门、财务部门、审计部门共同确认。

(六)与工程施工期间管理有关的其它情况。

第四章 竣工结算审计

第九条 竣工结算审计是指审计部门对工程竣工后各项工程最终造价的审计。

第十条 竣工结算审计主要包括下列内容:

(一)工程结算编制的依据。

(二)工程量及主要材料用量、价格、人工费、材料费、机械费、定额套用等情况。

(三)各项综合取费基数、取费率等情况。

(四)招标工程标底和工程量计价清单的执行情况。

(五)对工程拨款和材料、设备价格控制等情况。

(六)与工程竣工结算有关的其它情况。

第十一条 建设项目管理部门应在工程竣工后三个月内,将施工单位提供的工程结算资料送审计部门,资料包括:

(一)全套招投标文件、工程量清单和竣工结算书。

(二)全套竣工图纸、图纸会审纪要、设计变更图纸和变更洽商记录。

(三)开工和竣工报告、隐蔽工程记录、施工质量检查记录、施工进度月报表、竣工验收会议纪要。

(四)建筑安装工程承建合同、补充合同或协议。

(五)材料验收单、变更调价材料明细表、暂估价材料明细表及原始购货凭证(复印件)。

(六)其它有关文件、资料。

第十二条 审计部门(含财务部门、纪监审办公室、社会咨询机构)接到完整的送审资料后,要及时完成审计工作,审计时间一般不超过三个月。

第五章 财务决算审计

第十三条 财务决算审计是指审计部门对建设项目全部投资认定情况的审计。

第十四条 财务决算审计主要包括下列内容:

(一)批准的设计方案和工程实际竣工情况。

(二)竣工验收和遗留问题的处置情况。

(三)建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资和其它投资的完成额以及交付使用资产结转情况。

(四)竣工结算报表的真实、合规和完整情况。

第十五条 未经财务决算审计的建设项目,建设项目管理部门和财务部门不得办理资产结转手续。

第六章 组织实施

第十六条 跟踪审计工作是由学校审计部门组织实施。委托咨询机构进行的审计,须通过公开招标的方式选择。

第十七条 审计部门必须按照相关法规组织实施审计工作,做好文字记录,保管好文件资料。

第十八条 建设管理部门、财务部门和审计部门是学校建设项目的共同管理部门,应互相配合,健全工作机制,保证审计工作的正常进行,共同完成学校建设任务。

第十九条 学校建设管理单位以及各职能部门的工作人员应认真履行岗位职责,做到客观公正、实事求是、廉洁奉公、维护学校合法权益。对于坚持原则、为建设工程做出突出贡献、创造较大经济效益的,学校及有关部门应给予表彰、奖励。

第二十条 在工程建设审计中,对违反法律、法规,损害学校利益的行为和有关责任人,审计部门应按照相关规定向学校提出处理、处罚意见和建议。

第七章 附 则

第二十一条 本办法由纪检监察审计办公室负责解释。

第二十二条 本办法自印发之日起执行,原校发[2004]129号文《西南民族大学建设项目跟踪审计实施办法(试行)》同时废止。